Wayfair и COVID-19: преодоление вызовов налогового освобождения продавцов в постпандемической экономике

Пандемия COVID-19 оказала широкое экономическое воздействие на бизнес всех размеров. Точно так же пандемия нанесла хаос бюджетам штатов США: некоторые эксперты прогнозируют, что дефициты бюджетов до 2022 года могут составить $434 млрд. Фактически, Center on Budget and Policy Priorities оценивает, что штаты вроде Калифорнии и Нью-Йорка увидят падение доходов в десятки миллиардов.

Основная часть этого падения доходов приписана снижению налоговых поступлений, от которых штаты зависят для заполнения казны и балансировки бюджетов. От налога с продаж до налога на доход и отраслевых налогов вроде акциза на нефть и газ — штаты видели падение расходов, которые с трудом превысили до пандемических уровней. Например, падение туризма во Флориде, Неваде и Гавайях напрямую ударило по сборам налога с продаж и налогам на размещение в отелях. В конечном счете, штатам придется найти способы вернуть потери и установить бюджет в ближайшие годы, что, вероятно, приведет к повышению налогов, расширению правил налогообложения и усилению принуждения к налоговым законам.

Эхо рецессии 2008 года

Пока налоговые органы борются с дефицитами бюджетов и взвешивают варианты для стимулирования доходов, вероятно, что многие компании окажутся уязвимы к рискам налогового соответствия даже не зная об этом. К счастью, бизнес может научиться на прецеденте, установленном во время экономического спада 2008 года. После 2008 года налоговые органы ужесточили правила и принуждение вокруг сбора налогов, с крупным сдвигом к принуждению сертификатов налогового освобождения. До рецессии критерии для штата принятия сертификата освобождения были гораздо более вольными, возможно, из-за отсутствия технологий для проведения всестороннего аудита сертификатов освобождения.

С тех пор технологии, к которым имеют доступ штаты и бизнес для налогового соответствия, эволюционировали и сделали легче детальную проверку сертификатов освобождения во время аудитов. Но то, что действительно поставило сертификаты освобождения под более строгий обзор с 2008 года, был факт: огромное число бизнесов закрылось навсегда, сделав невозможным для продавцов и правительств получение валидных сертификатов во время аудита.

Рост рисков

Хотя многие те же риски присутствуют и посреди пандемии, сложность вокруг сертификатов освобождения экспоненциально выросла с 2008 года. Решение Верховного Суда в деле South Dakota v. Wayfair Inc. сделало возможным для органов собирать налог с продаж на удаленных продажах в своем штате независимо от физического местоположения продавца. Сегодня налогово-освобожденные продавцы могут потенциально иметь обязательство зарегистрироваться для сбора налога с продаж в 44 штатах даже если ни одна продажа не налогооблагаема. Экономический нексус не только усугубил обязательство собирать сертификаты освобождения, но добавил дополнительное бремя регистрации в штатах для сбора налога.

Подобно этому, бизнес-операции посреди пандемии также увеличили сложность сбора сертификатов освобождения. Например, больше B2B-транзакций происходит онлайн через многочисленные каналы. Где исторически продавец мог легко собирать сертификаты освобождения в 1-к-1 транзакциях, многие теперь обрабатывают транзакции цифровым путем через ряд онлайн-каналов. Комбинация законов об экономическом нексусе с расширяющимися омниканальными B2B-продажами создала среду, где бизнес должен знать, где у него есть обязательство регистрироваться, одновременно обрабатывая транзакции и собирая сертификаты в почти реальном времени онлайн. Для производителей и других B2B-продавцов, ответственных за сбор и хранение сертификатов освобождения для налогово-освобожденных покупок, внедрение технологий и процессов сейчас для обеспечения точного сбора сертификатов на каждой применимой транзакции будет критическим для избежания повторения пост-2008 сценария.

Технологии для обязательств по освобождению

Управление сертификатами освобождения в цифровом-первом обществе требует интеллектуальных технологий налогового соответствия, чтобы идти в ногу с меняющимися правилами и обязательствами. Ручной сбор, отслеживание и хранение сертификатов освобождения через каналы, а также ручное отслеживание обязательств по экономическому нексусу и регистрация в новых штатах оставляют компании уязвимыми к человеческим ошибкам и в конечном счете к аудиторскому риску. Привлекая поддержку налогового ПО, компании могут оптимизировать процессы управления сертификатами освобождения и снизить риск.

Налоговые решения могут легко интегрироваться в существующие e-commerce, ERP или другие биллинговые системы бизнеса для управления сертификатами на кассе. Например, производитель, продающий через e-commerce-платформу и маркетплейс, может включить строки в процесс оформления заказа, чтобы требовать от бизнесов цифровое предоставление информации об освобождении перед обработкой транзакции. Также бизнесы могут использовать налоговое ПО для более интеллектуального понимания, когда они запускают новые обязательства по экономическому нексусу, чтобы оптимизировать требования регистрации и избежать неизвестного аудиторского риска.

Пока мы продолжаем двигаться вперед через пандемию, неизбежно, что штаты, вероятно, будут искать расширение налоговых правил, усиленное принуждение и корректировку существующих налоговых законов. Как мы узнали из рецессии 2008 года, принуждение сертификатов освобождения, вероятно, станет главной мишенью для органов в поисках дохода. Производители и другие B2B-продавцы должны понять свои новые обязательства в мире экономического нексуса и как ориентироваться в сборе сертификатов в омниканальной среде для снижения риска и поддержания операций. Для большинства ручное управление налоговым соответствием от регистрации до управления сертификатами будет неустойчивым и поставит их в риск. Технологически-ориентированный подход к управлению сертификатами освобождения позволит компаниям быть проактивными в предотвращении аудиторских штрафов и сбоев в их бизнесе.

Сильвия Агирре — вице-президент по управлению сертификатам в Avalara.