Wayfair и COVID-19:влияние на продавцов, освобожденных от налогов

Пандемия COVID-19 оказала широкомасштабное экономическое воздействие на предприятия любого размера. Точно так же пандемия нанесла ущерб государственным бюджетам США, и некоторые эксперты прогнозируют, что дефицит бюджета до 2022 года может составить 434 миллиарда долларов. Фактически, Центр по бюджетным и политическим приоритетам оценивает, что в таких штатах, как Калифорния и Нью-Йорк, ожидается снижение доходов на десятки миллиардов долларов.

Во многом это снижение доходов связано с падением налоговых поступлений, от которых штаты зависят, чтобы пополнить свою казну и сбалансировать свои бюджеты. От налога с продаж до подоходного налога и отраслевого налога, такого как акцизы на нефть и газ, в штатах наблюдалось снижение расходов, которые изо всех сил пытались превзойти докандемический уровень. Например, спад туризма во Флориде, Неваде и на Гавайях оказал прямое влияние на сборы налогов с продаж и налоги на проживание в штатах. В конечном итоге штатам необходимо будет найти способы возместить убытки и составить бюджет в ближайшие годы, что, вероятно, приведет к увеличению налогов, расширению правил налогообложения и усилению соблюдения налогового законодательства.

Отголоски рецессии 2008 года

Поскольку налоговые органы борются с дефицитом бюджета и взвешивают свои варианты увеличения доходов, вполне вероятно, что многие компании будут уязвимы перед риском соблюдения налоговых требований, даже не подозревая об этом. К счастью, предприятия могут извлечь уроки из прецедента, созданного во время экономического спада 2008 года. После 2008 года налоговые органы ужесточили правила и меры по обеспечению сбора налогов, с большим сдвигом в сторону обеспечения соблюдения свидетельств об освобождении от налогов. До рецессии критерии для принятия государством свидетельства об освобождении были гораздо более мягкими, возможно, из-за отсутствия технологий, позволяющих провести всеобъемлющий аудит сертификата освобождения.

С тех пор технологии, к которым имеют доступ государства и предприятия для соблюдения налоговых требований, развивались и упростили проверку свидетельств об освобождении от уплаты налогов во время аудиторских проверок. Но что действительно привело к более строгому пересмотру свидетельств об освобождении с 2008 года, так это тот факт, что огромное количество предприятий закрылось навсегда, что сделало невозможным для продавцов и правительств получить действительные сертификаты во время аудита.

Повышенный риск

Хотя многие из тех же рисков присутствуют во время пандемии, сложность, связанная с сертификатами освобождения, экспоненциально возросла с 2008 года. Решение Верховного суда по делу Южная Дакота против Wayfair Inc. дало возможность властям собирать налог с продаж с удаленных продаж в своем штате. независимо от физического местонахождения продавца. Сегодня освобожденные от налогов продавцы потенциально могут быть обязаны зарегистрироваться для сбора налога с продаж в 44 штатах, даже если ни одна продажа не подлежит налогообложению. Экономическая связь не только усугубила обязанность собирать свидетельства об освобождении от уплаты налогов, но и добавила дополнительное бремя регистрации в штатах для сбора налогов.

Точно так же деловые операции в условиях пандемии также усложнили сбор свидетельств об освобождении от уплаты налогов. Например, все больше транзакций между предприятиями (B2B) происходит в Интернете по многочисленным каналам. Если раньше продавец мог легко собирать свидетельства об освобождении от уплаты налога в рамках транзакций 1:1, то теперь многие из них обрабатывают транзакции в цифровом виде по ряду онлайн-каналов. Сочетание законов об экономической взаимосвязи с расширением многоканальных продаж B2B создало среду, в которой предприятия должны знать, где они обязаны регистрироваться, а также обрабатывать транзакции и собирать сертификаты практически в режиме онлайн. Для производителей и других продавцов B2B, ответственных за сбор и хранение свидетельств об освобождении от налогов для покупок, не облагаемых налогом, внедрение технологий и процессов сейчас, чтобы гарантировать, что свидетельства об освобождении точно собираются для каждой применимой транзакции, будет иметь решающее значение для предотвращения другого сценария после 2008 года.

Технология для освобождения от уплаты налогов

Для управления сертификатами освобождения от уплаты налогов в обществе, ориентированном на цифровые технологии, требуются интеллектуальные технологии соблюдения налоговых требований, чтобы идти в ногу с меняющимися правилами и обязательствами. Ручной сбор, отслеживание и хранение сертификатов освобождения по каналам, а также ручное отслеживание обязательств по экономической взаимосвязи и регистрация в новых штатах делают компании уязвимыми для человеческих ошибок и, в конечном итоге, аудиторского риска. Заручившись поддержкой программного обеспечения для соблюдения налоговых требований, компании могут оптимизировать процессы управления сертификатами освобождения от уплаты налогов и снизить риски.

Налоговые решения можно легко интегрировать в существующие системы электронной коммерции, системы планирования ресурсов предприятия (ERP) или другие системы выставления счетов для управления сертификатами при оформлении заказа. Например, производитель, который продает товары через платформу электронной коммерции и торговую площадку, может включать отдельные позиции в процесс оформления заказа, чтобы потребовать от предприятий предоставить в цифровом виде информацию об освобождении от налогов перед обработкой транзакции. Точно так же предприятия могут использовать налоговое программное обеспечение, чтобы более разумно понимать, когда они запускают новые обязательства экономической связи, чтобы упростить требования к регистрации и избежать неизвестных аудиторских рисков.

По мере того как мы продолжаем двигаться вперед через пандемию, штаты неизбежно будут стремиться к расширению налоговых правил, усилению правоприменения и корректировке существующего налогового законодательства. Как мы узнали из рецессии 2008 года, обеспечение соблюдения сертификатов об освобождении от уплаты налогов, вероятно, станет основной целью властей, стремящихся к получению доходов. Производители и другие продавцы B2B должны будут понимать свои новые обязательства в мире экономических взаимосвязей и понимать, как управлять сбором сертификатов в многоканальной среде для снижения рисков и поддержания операций. Для большинства ручное управление соблюдением налоговых требований от регистрации до управления сертификатами будет неустойчивым и подвергнет их риску. Технологический подход к управлению сертификатами освобождения от налогов позволит компаниям активно предотвращать штрафы аудиторов и нарушения их бизнеса.

Сильвия Агирре - вице-президент по управлению сертификатами в Avalara.