Раскройте 100% расходов по разделу 179 для роботизированной автоматизации в США

9 сентября 2023 года

США IRS Раздел 179 — 100% расходование для роботизированной автоматизации

Налогоплательщик может выбрать расходование стоимости любого имущества по разделу 179 и вычесть его в год, когда имущество введено в эксплуатацию. Новый закон увеличил максимальный вычет с $500,000 до $1 миллиона. Он также увеличил порог фазирования с $2 миллионов до $2,5 миллионов. Для налогооблагаемых лет, начинающихся после 2018 года, эти суммы $1 миллион и $2,5 миллиона будут корректироваться за инфляцией.

16 января 2020 года

— Вычет по разделу 179 на 2020 год составляет $1,040,000. Это означает, что американские компании могут вычесть полную стоимость квалифицированных покупок оборудования, до $1,040,000, с лимитом «общих покупок оборудования» $2,590,000. Вычет включает как новое, так и б/у квалифицированное оборудование.
Кроме того, компании могут воспользоваться 100% бонусной амортизацией на как новом, так и б/у оборудовании на протяжении всего 2020 года.

Временное 100-процентное расходование для определенных бизнес-активов (бонусная амортизация первого года)

Новый закон увеличивает процент бонусной амортизации с 50% до 100% для квалифицированного имущества, приобретенного и введенного в эксплуатацию после 27 сентября 2017 года и до 1 января 2023 года. Процент бонусной амортизации для квалифицированного имущества, которое налогоплательщик приобрел до 28 сентября 2017 года и ввел в эксплуатацию до 1 января 2018 года, остается на уровне 50%. Специальные правила применяются для имущества с более длительным производственным периодом и определенных авиаций.

Определение имущества, подходящего для 100% бонусной амортизации, было расширено для включения б/у квалифицированного имущества, приобретенного и введенного в эксплуатацию после 27 сентября 2017 года, если все следующие факторы применяются:

• Налогоплательщик или его предшественник не использовали имущество в любое время до приобретения.
• Налогоплательщик не приобрел имущество от связанной стороны.
• Налогоплательщик не приобрел имущество от члена компонента контролируемой группы корпораций.
• База налогоплательщика б/у имущества не определяется полностью или частично по ссылке на скорректированную базу имущества в руках продавца или передающего.
• База налогоплательщика б/у имущества не определяется под положением для решения базы имущества, приобретенного от умершего.
• Также стоимость б/у имущества, подходящего для бонусной амортизации, не включает базу имущества, определенную по ссылке на базу другого имущества, 보유емого налогоплательщиком в любое время (например, в обмене подобного рода или недобровольном преобразовании).

Новый закон добавил квалифицированную кинопродукцию, телевизионные и живые театральные постановки как типы квалифицированного имущества, которые могут быть подходящими для 100% бонусной амортизации. Это положение применяется к имуществу, приобретенному и введенному в эксплуатацию после 27 сентября 2017 года.

Согласно новому закону, определенные типы имущества не подходят для бонусной амортизации в любом налогооблагаемом году, начинающемся после 31 декабря 2017 года. Один такой исключение из квалифицированного имущества — для имущества, в основном используемого в торговле или бизнесе снабжения или продажи:

• Электрической энергии, воды или услуг по утилизации сточных вод,
• Газа или пара через локальную систему распределения или
• Транспортировки газа или пара трубопроводом.

Это исключение применяется, если тарифы на снабжение или продажу должны быть одобрены федеральным, государственным или местным правительственным агентством, комиссией по публичным службам или публичным коммунальным службам, или электро кооперативом.

Новый закон также добавляет исключение для любого имущества, используемого в торговле или бизнесе, которое имело финансирование по плану пола, если проценты по финансированию плана пола были учтены согласно разделу 163(j)(1)(C). Финансирование плана пола обеспечено автоинвентарем в бизнесе, продающем или сдающем в аренду автотранспорт розничным клиентам.

Новый закон устранил квалифицированное улучшенное имущество, приобретенное и введенное в эксплуатацию после 31 декабря 2017 года, как конкретную категорию квалифицированного имущества.

Изменения в лимитах амортизации на роскошные автомобили и личное имущество

Новый закон изменил лимиты амортизации для пассажирских транспортных средств, введенных в эксплуатацию после 31 декабря 2017 года. Если налогоплательщик не претендует на бонусную амортизацию, наибольший допустимый вычет амортизации составляет:

• $10,000 за первый год,
• $16,000 за второй год,
• $9,600 за третий год, и
• $5,760 за каждый последующий налогооблагаемый год в периоде восстановления.

Если налогоплательщик претендует на 100% бонусную амортизацию, наибольший допустимый вычет амортизации составляет:

• $18,000 за первый год,
• $16,000 за второй год,
• $9,600 за третий год, и
• $5,760 за каждый последующий налогооблагаемый год в периоде восстановления.

Новый закон также устраняет компьютерное или периферийное оборудование из определения перечисленного имущества. Это изменение применяется к имуществу, введенному в эксплуатацию после 31 декабря 2017 года.