Разблокируйте 100% раздел 179 «Расходы на роботизированную автоматизацию» в США.

09
Сентябрь

Раздел 179 IRS США – 100 % расходов на роботизированную автоматизацию

• Автор:Брайан МакМоррис.
• Автоматизация
• Комментарий:0

Согласно новому закону предприятия могут немедленно тратить больше средств на капитальное оборудование

Налогоплательщик может принять решение отнести на расходы стоимость любого имущества по разделу 179 и вычесть ее в год ввода имущества в эксплуатацию. Новый закон увеличил максимальный вычет с 500 000 долларов до 1 миллиона долларов. Он также увеличил порог поэтапного отказа с 2 миллионов долларов США до 2,5 миллионов долларов США. Для налоговых лет, начинающихся после 2018 года, эти суммы в 1 миллион долларов и 2,5 миллиона долларов будут скорректированы с учетом инфляции.

16 января 2020 г.

– Вычет по разделу 179 за 2020 год составляет 1 040 000 долларов США. Это означает, что американские компании могут вычесть полную стоимость покупки квалифицированного оборудования в размере до 1 040 000 долларов США с пределом «общей покупки оборудования» в 2 590 000 долларов США. В вычет входит как новое, так и б/у квалифицированное оборудование.
Кроме того, в течение всего 2020 года предприятия могут воспользоваться 100 %-ной бонусной амортизацией как для нового, так и для бывшего в употреблении оборудования.

Временные 100-процентные расходы на определенные бизнес-активы (амортизация бонусов за первый год)

Новый закон увеличивает процент амортизации бонуса с 50 процентов до 100 процентов для квалифицированного имущества, приобретенного и введенного в эксплуатацию после 27 сентября 2017 года и до 1 января 2023 года. Процент бонуса амортизации для квалифицированного имущества, которое налогоплательщик приобрел до 28 сентября 2017 года и введен в эксплуатацию до 1 января 2018 года, остается на уровне 50 процентов. Особые правила применяются к объектам недвижимости с более длительным периодом производства и некоторым самолетам.

Определение имущества, подпадающего под 100-процентную амортизационную премию, было расширено и теперь включает в себя бывшее в употреблении квалифицированное имущество, приобретенное и введенное в эксплуатацию после 27 сентября 2017 года, если применимы все следующие факторы:

• Налогоплательщик или его предшественник ни разу не использовали имущество до его приобретения.
• Налогоплательщик не приобретал имущество у связанной стороны.
• Налогоплательщик не приобрел имущество у члена контролируемой группы корпораций.
• Базис налогоплательщика использованного имущества не рассчитывается полностью или частично со ссылкой на скорректированную базу имущества, находящегося в руках продавца или передающего лица.
• Принцип налогоплательщика в отношении использованного имущества не учитывается в положении об определении основания для принятия решения об имуществе, приобретенном у умершего.
• Кроме того, в стоимость бывшего в употреблении имущества, подпадающего под премиальную амортизацию, не включается основа имущества, определенная путем ссылки на основу другого имущества, находящегося в собственности налогоплательщика в любое время (например, при аналогичном обмене или принудительном преобразовании).

Новый закон добавил квалифицированные фильмы, телепередачи и живые театральные постановки в качестве видов квалифицированного имущества, которое может иметь право на 100-процентную амортизационную премию. Данное положение распространяется на имущество, приобретенное и введенное в эксплуатацию после 27 сентября 2017 года.

Согласно новому закону, некоторые виды недвижимости не подлежат бонусной амортизации в любом налоговом году, начинающемся после 31 декабря 2017 года. Одним из таких исключений из квалифицированной недвижимости является имущество, которое в основном используется в торговле или бизнесе по предоставлению или продаже:

• Услуги по электроснабжению, водоснабжению и канализации.
• Газ или пар через местную распределительную систему или
• Транспортировка газа или пара по трубопроводу.

Это исключение применяется, если расценки на меблировку или продажу должны быть одобрены федеральным, государственным или местным органом власти, комиссией по коммунальным услугам или коммунальным предприятиям или электрическим кооперативом.

Новый закон также добавляет исключение для любого имущества, используемого в торговле или бизнесе, у которого была задолженность по финансированию плана этажа, если проценты по финансированию плана этажа были приняты во внимание в соответствии с разделом 163(j)(1)(C). Задолженность по финансированию плана этажа обеспечивается за счет запасов автотранспортных средств, имеющихся в компании, занимающейся продажей или сдачей в аренду автотранспортных средств розничным клиентам.

Новый закон исключил имущество, требующее квалифицированного улучшения, приобретенное и введенное в эксплуатацию после 31 декабря 2017 года, как особую категорию квалифицированного имущества.

Изменения в ограничениях по амортизации роскошных автомобилей и имущества личного пользования

Новым законом изменены лимиты амортизации для легковых автомобилей, введенных в эксплуатацию после 31 декабря 2017 года. Если налогоплательщик не претендует на амортизационную премию, максимально допустимый амортизационный вычет составляет:

• 10 000 долларов США в первый год.
• 16 000 долларов США на второй год.
• 9600 долларов США за третий год и
• 5760 долларов США за каждый последующий налоговый год восстановительного периода.

Если налогоплательщик требует 100-процентную амортизационную премию, максимально допустимый амортизационный вычет составляет:

• 18 000 долларов США в первый год.
• 16 000 долларов США на второй год.
• 9600 долларов США за третий год и
• 5760 долларов США за каждый последующий налоговый год восстановительного периода.

Новый закон также исключает компьютерное и периферийное оборудование из определения списочного имущества. Это изменение касается объектов, введенных в эксплуатацию после 31 декабря 2017 года.