Основное руководство по налоговым вычетам для заемщиков по кредитам PPP

С Новым Годом приходит повод для множества празднований, но также приходят новые головные боли — не в последнюю очередь налоговый сезон. На протяжении последних нескольких месяцев казалось, что Конгресс и IRS постоянно бились друг с другом о том, могут ли бизнес-расходы, оплаченные деньгами по Программе защиты заработной платы (PPP), все еще считаться налоговыми вычетами.

Неделями казалось, что IRS выйдет победителем со своей мантрой «ни за что, ни как», но Конгресс — в приятном сюрпризе — казался, что совершил Рождественское чудо, заявив, что вся суть кредитов PPP заключалась в предоставлении финансов для ключевых бизнес-расходов, таких как заработная плата и аренда или ипотечные платежи. Как таковые, кредиты PPP, которые могут быть прощены, не будут считаться частью дохода бизнеса, но теперь бизнесам также гарантировано, что регулярные налоговые вычеты могут быть заявлены даже на расходах, оплаченных с использованием денег из кредитов PPP.

Новое облегчение COVID-19

21 декабря Конгресс принял последний закон об облегчении COVID-19. Эта последняя итерация закона гласит, что «Никакой вычет не будет отрицаться или снижен, никакой налоговый атрибут не будет снижен, и никакое увеличение базы не будет отрицаться по причине исключения из валового дохода, предусмотренного [положением о прощении кредита, согласно которому прощенные кредиты PPP не будут считаться доходом]». Полный законодательный текст закона можно найти здесь.

Хотя многочисленные другие аспекты закона все еще обсуждаются, такие как филибустер сенатора Берни Сандерса отказа сенатора Митча МакКоннелла от стимулирующих чеков в 2000 долларов на взрослого американца — Конгресс кажется, что сказал последнее слово насколько касается отмены жесткой позиции IRS от начала этого года по отказу включать прощенные кредиты PPP как налогооблагаемый доход, даже если кредиты сами по себе не считаются бизнес-доходом.

Малый бизнес и владельцы бизнеса месяцами умоляли Конгресс выпустить свежий раунд облегчения COVID-19, так как миллионы по всей стране все еще чувствуют последствия пандемии 2020 года. Многие избранные чиновники в Конгрессе даже нашли себя в внутренних разногласиях за последние пару месяцев, пока МакКоннелл бился с демократами и республиканцами alike во время переговоров за последний закон.

Детали закона об облегчении

К счастью, обе партии пришли к новому соглашению, и закон упакован рядом мер, которые американские бизнесы просили, включая:

• Свежий раунд распределения кредитов PPP, с примерно 284 млрд долларов, выделенных, а также расширенная пригодность для некоммерческих организаций, подпадающих под классификацию 501(c)(6), таких как окружные палаты коммерции, которые не были включены в предыдущие раунды распределения PPP. Также есть включение для бизнесов, которые пострадали «серьезными» сокращениями в их 2020 год-к-году (YoY) выручке, позволяя им подать заявку на второй кредит PPP.
• Бизнес-расходы, оплаченные деньгами, переданными через кредиты PPP, будут считаться налоговыми вычетами, официально отменяя решение IRS по этому вопросу, принятое ранее в году. Способность вычитать расходы, если они оплачены кредитами PPP, была фокусом интенсивного лоббирования со стороны групп малого бизнеса.
• Дополнительные 20 млрд долларов в фондах, выделенных для Программы кредитов на экономические убытки от бедствий.
• Программа поддержки в 15 млрд долларов для бизнесов, таких как концертные и живые площадки, музеи и театры, которые понесли значительные потери в год-к-году выручке как прямой результат COVID-19.
• Примерно 9 млрд долларов, выделенных для финансовых учреждений развития сообществ и учреждений меньшинственных депозитов.
• Потенциальное включение питания для рассмотрения как «вычитаемого бизнес-расхода» на два года.

В целом, детали нового закона об облегчении COVID-19 кажутся несомненно позитивными для малого бизнеса и американцев, владеющих ими. Снося барьерные стены IRS к во главе с налоговыми вычетами на прощенных кредитах PPP, Конгресс дал американскому бизнесу свежий луч надежды на пороге Нового Года глядя на предстоящий налоговый сезон 2021 года. Но многие бизнесы все еще не совсем вне леса.

По состоянию на декабрь 2020 года, 25% владельцев бизнеса заявляли, что им может придется закрыться, если американская экономика не улучшится, не то что стабилизируется, в ближайшие месяцы. Из тех же владельцев бизнеса, опрошенных, менее половины верят, что экономика восстановится достаточно в 2021 году, чтобы достичь подобных показателей эффективности, как до пандемии. Еще 36% сказали, что не ожидают увидеть экономическое восстановление до до-пандемийных уровней до 2022 года, и 13% верят, что это займет до 2023 года или позже для увидения стабильного экономического восстановления.

Из-за уникальных сложностей и относительной неопределенности, все еще нависающей над многими аспектами прощения кредитов PPP и налоговыми вычетными качествами, настоятельно рекомендуется, чтобы каждый владелец бизнеса поговорил со своим CPA или налоговым профессионалом бизнеса, чтобы понять, как эти аспекты могут напрямую повлиять на их бизнес, а также сотрудников, акционеров и эффективность.

Гленн Сандлер — основатель и CEO G.I. Tax.