Что нужно знать о налоговых вычетах для заемщиков ГЧП

С Новым годом приходит повод для многих празднований, но он также приносит с собой новые головные боли, не в последнюю очередь из-за налогового сезона. В течение последних нескольких месяцев казалось, что Конгресс и IRS постоянно спорили друг с другом о том, можно ли по-прежнему считать коммерческие расходы, уплаченные за использование ссуд по Программе защиты заработной платы (PPP), подлежащими вычету из налогооблагаемой базы.

В течение нескольких недель казалось, что IRS выйдет на первое место со своей мантрой «ни в коем случае, ни как», но Конгресс - в приятном сюрпризе -, похоже, совершил рождественское чудо, заявив, что весь смысл кредитов ГЧП должен был обеспечить финансирование основных бизнес-расходов, таких как заработная плата, арендная плата или ипотечные платежи. Таким образом, ссуды ГЧП, которые можно простить, не могут рассматриваться как часть дохода бизнеса, но теперь предприятия также уверены, что обычные налоговые вычеты могут быть востребованы даже на расходы, уплаченные за использование денег из кредитов ГЧП.

Новое средство от COVID-19

21 декабря Конгресс принял последний закон о борьбе с COVID-19. В этой последней редакции законопроекта говорится, что «ни один вычет не может быть отклонен или уменьшен, ни один налоговый атрибут не может быть уменьшен, и никакое базовое увеличение не может быть отклонено по причине исключения из валового дохода, предусмотренного [положением о прощении ссуды, которое гласит, что прощен Кредиты ГЧП не считаются доходом] ». Полный законодательный текст законопроекта можно найти здесь.

Несмотря на то, что многие другие аспекты законопроекта все еще обсуждаются, например, отказ сенатора Берни Сандерса от лидера сенатского большинства Митча МакКоннелла от поощрительных чеков на сумму 2000 долларов на каждого работающего взрослого американца, за Конгрессом, похоже, было последнее слово в том, чтобы изменить жесткую позицию. Налоговое управление США ранее в этом году об отказе включать прощенные ссуды в рамках ГЧП в качестве дохода, вычитаемого из налогооблагаемой базы, даже несмотря на то, что ссуды сами по себе не считаются доходом от предпринимательской деятельности.

Малый бизнес и владельцы бизнеса в течение нескольких месяцев умоляли Конгресс выпустить новый раунд помощи от COVID-19, поскольку миллионы людей по всей стране все еще ощущают последствия пандемии 2020 года. Многие избранные официальные лица в Конгрессе за последние пару месяцев даже оказались в состоянии распрей, поскольку МакКоннелл бодается как с демократами, так и с республиканцами во время переговоров по последнему законопроекту.

Подробная информация о законопроекте о помощи

К счастью, обе стороны пришли к новому соглашению, и закон содержит ряд мер, о которых просили американские компании, в том числе:

• Новый раунд распределения ссуд в рамках ГЧП с выделением примерно 284 млрд долларов, а также расширенные права для некоммерческих организаций, подпадающих под классификацию 501 (c) (6), таких как окружные торговые палаты, которые не были включены в предыдущие раунды. распространения ГЧП. Также есть возможность включения для предприятий, которые потерпели «серьезное» сокращение своей годовой выручки в 2020 году (г / г), что позволяет им подать заявку на второй заем ГЧП.
• Деловые расходы, оплаченные деньгами, предоставленными в рамках займов ГЧП, будут считаться вычитаемыми из налогооблагаемой базы, что официально отменяет решение IRS по этому вопросу, принятое ранее в этом году. Возможность вычитать расходы при оплате ссудами ГЧП была в центре внимания интенсивного лоббирования групп малого бизнеса.
• Дополнительные 20 миллиардов долларов выделены на программу ссуды на случай стихийного бедствия.
• Программа поддержки на 15 миллиардов долларов для таких предприятий, как концертные площадки и концертные площадки, музеи и театры, которые понесли значительные потери годового дохода в результате COVID-19.
• Приблизительно 9 миллиардов долларов выделено финансовым учреждениям по развитию сообществ и депозитным учреждениям меньшинств.
• Потенциальное включение питания в список «бизнес-расходов, вычитаемых из налогооблагаемой базы» в течение двух лет.

В целом подробности нового законопроекта о помощи от COVID-19 кажутся исключительно позитивными для малого бизнеса и американцев, которые им владеют. Снося барьеры IRS, чтобы возглавить безналоговые вычеты по прощенным кредитам ГЧП, Конгресс дал американским предприятиям новый проблеск надежды в преддверии Нового года в преддверии наступающего налогового сезона 2021 года. Но многие компании еще не вышли из строя.

По состоянию на декабрь 2020 года 25% владельцев бизнеса заявили, что им, возможно, придется закрыться, если американская экономика не улучшится, не говоря уже о стабилизации, в ближайшие месяцы. Менее половины из опрошенных владельцев бизнеса считают, что в 2021 году экономика достаточно оправится, чтобы достичь показателей эффективности, аналогичных показателям, которые наблюдались до пандемии. Еще 36% заявили, что не ожидают возвращения экономического восстановления к уровню, предшествующему пандемии, до 2022 года, а 13% считают, что для стабильного восстановления экономики потребуется период до 2023 года или позже.

Из-за уникальных сложностей и относительной неопределенности, которые все еще существуют во многих аспектах прощения ссуд ГЧП и качества, не подлежащего налогообложению, настоятельно рекомендуется, чтобы каждый владелец бизнеса поговорил со своим CPA или профессиональным налоговым специалистом, чтобы понять, как эти аспекты могут напрямую повлиять на их бизнес. а также сотрудников, акционеров и производительность.

Гленн Сэндлер - основатель и генеральный директор G.I. Налог.