Как воспользоваться налоговым вычетом по статье 179

Одной из основных проблем финансирования подержанного оборудования является поиск способов минимизировать влияние стоимости оборудования на организацию. Ключевой стратегией смягчения удара по бюджету, который наносит финансирование бывшего в употреблении оборудования, является использование специальных налоговых кодексов для снижения налоговой нагрузки на бизнес в конце года, например, использование аналогичных обменов (LKE) при продаже старого оборудования для производства. место для «нового» подержанного производственного оборудования или воспользоваться налоговым вычетом по Разделу 179.

В этом году были внесены изменения в налоговый вычет Раздела 179 IRS, которые влияют на то, как производители в Соединенных Штатах могут извлечь выгоду из этого конкретного налогового кодекса. Что это за изменения? И какую пользу от них могут извлечь производители?

Немного о налоговом вычете согласно Разделу 179

Как отмечает H&R Block, налоговый вычет по Разделу 179 был положением налогового кодекса, которое позволяло налогоплательщикам списывать «стоимость определенного имущества, введенного в эксплуатацию в течение этого налогового года… если налогоплательщики использовали это имущество в активной торговле или бизнесе». .”

До вычета по Разделу 179 большинство предприятий могли сделать для списания налогового бремени за квалифицируемое оборудование — это списать небольшую часть стоимости этого оборудования с использованием амортизации. Это замедлило процесс списания, и на его завершение ушли годы. Хотя это лучше, чем отсутствие вычетов, оно затягивало процесс и мешало производителям реинвестировать в свой бизнес.

Благодаря вычетам по Разделу 179 предприятия теперь могут немедленно списать определенную сумму своих покупок соответствующего оборудования в течение года, что дает им больше капитала для реинвестирования в свой бизнес раньше, чем позже. Благодаря этому предприятия могут более свободно инвестировать в расширение своих производственных мощностей.

Что изменилось в налоговом вычете по Разделу 179 в 2017 году для последующих налоговых лет?

В 2017 году был принят Закон о снижении налогов и занятости (TCJA). Среди прочего, этот закон изменил некоторые аспекты вычета налогового кодекса Раздела 179 IRS. Осенний выпуск журнала Spark IQ* за 2018 г. , публикация, выпущенная Capital One, содержит статью о некоторых наиболее важных изменениях, в том числе:

• Удвоение лимита годового отчисления с 500 000 долларов США в предыдущие годы до 1 млн долларов США в настоящее время.
• Лимит поэтапного отказа для вычета увеличивается до 2,5 млн долларов США.
• Расширение «оборудования», на которое распространяется налоговый вычет по Разделу 179 (включая крыши, системы отопления, вентиляции и кондиционирования воздуха, системы безопасности и другие «улучшения здания», согласно Spark IQ). статью).
• Увеличение нормы амортизации премии с 50% до 100%.

Это лишь некоторые из основных обновлений налоговых вычетов по разделу 179 на 2018 год, которые были введены в рамках Закона о сокращении налогов и занятости от 2017 года.

Использование увеличенных налоговых вычетов согласно Разделу 179

Чтобы воспользоваться вычетом расходов согласно разделу 179 в 2018 году, производители должны сделать следующее:

1. Производитель должен приобрести «собственность, отвечающую требованиям Раздела 179».
2. Профинансировано ли указанное оборудование/имущество и , как отмечает Section179.org, «введен в эксплуатацию» в период с 1 января по 31 декабря этого налогового года.
3. Обязательно используйте форму 4562 при подаче налоговой декларации и не забудьте «сделать выбор в соответствии с разделом 179 для расходов на определенное имущество».
4. Перед подачей налоговой декларации проконсультируйтесь со своим налоговым юристом или бухгалтером. Эти специалисты существуют не просто так и могут указать на нюансы, подробно не освещенные в этой статье.

Этот четвертый пункт особенно важен, потому что могут быть исключения из применимого налогового кодекса, которые являются уникальными для вашего бизнеса, штата проживания или других критериев, которые не может предвидеть эта обзорная статья о налоговом вычете по Разделу 179. Несмотря на то, что команда SFMS имеет большой опыт работы с сделками по финансированию/покупке подержанного оборудования, мы не претендуем на роль налоговых экспертов. Таким образом, эту статью не следует рассматривать как совет по налогообложению — просто как обзор изменений и потенциальных преимуществ налогового вычета в соответствии с разделом 179 IRS.

Мы еще раз настоятельно рекомендуем вам проконсультироваться со своим налоговым юристом или бухгалтером, прежде чем принимать важное финансовое решение на основании вычетов по Разделу 179. Конечно, мы также призываем вас сделать это как можно раньше, поскольку окно возможности потребовать увеличения налогового вычета за этот год подходит к концу.

Нужна помощь в приобретении подходящего бывшего в употреблении производственного оборудования, которое поможет вам расширить свои возможности и воспользоваться вычетами по разделу 179? Свяжитесь с экспертами по подержанному оборудованию в SFMS сегодня!

* Лейк, Ребекка. «Большие вычеты для малого бизнеса:как недавние изменения в вычете по разделу 179 могут сэкономить вам тысячи». Spark IQ , осень 2018. с. 6-9. Печать