Максимизируйте экономию: использование налогового вычета по Section 179 для финансирования оборудования

Одна из главных проблем финансирования б/у оборудования — поиск способов минимизировать бюджетное воздействие закупки. Ключевая стратегия смягчения налогового удара — использование специфических налоговых кодов для снижения годовой налоговой нагрузки бизнеса — например, like-kind exchanges (LKE, обмены подобного рода) при продаже старого оборудования для освобождения места под «новое» б/у, или налоговый вычет по Section 179.

В этом году в налоговый код Section 179 IRS внесены изменения, влияющие на то, как производители в США могут извлекать выгоду. Каковы изменения? Как производители могут ими воспользоваться?

Немного о налоговом вычете Section 179

Как отмечает H&R Block, вычет Section 179 позволял налогоплательщикам списать «стоимость определенного имущества, введенного в эксплуатацию в течение налогового года... если налогоплательщик использовал имущество в активном бизнесе или торговле».

До Section 179 максимум, что могли сделать бизнесы — списать небольшую часть стоимости подходящего оборудования через амортизацию. Это затягивало процесс на годы. Лучше, чем ничего, но затягивало и затрудняло реинвестиции.

С вычетами Section 179 бизнесы могут сразу списать определенную сумму стоимости подходящих закупок оборудования в год покупки, получая больше капитала для реинвестиций в бизнес раньше. Благодаря этому производители могут свободнее инвестировать в расширение возможностей.

Что изменилось в Section 179 в 2017 для последующих налоговых лет?

В 2017 принят Tax Cuts and Jobs Act (TCJA). Среди прочего — изменил аспекты вычета Section 179. Выпуск Fall 2018 журнала Spark IQ* (Capital One) подсвечивает ключевые изменения:

• Удвоение годового лимита вычета: с $500,000 до $1 млн.
• Порог фазирования (phase-out) вырос до $2.5 млн.
• Расширение понятия «оборудование», покрываемого Section 179 (включая крыши, HVAC, системы безопасности и другие «улучшения зданий» по статье Spark IQ).
• Повышение бонусной амортизации с 50% до 100%.

Это основные обновления Section 179 для 2018, внедренные через TCJA 2017.

Использование увеличенных вычетов Section 179

Для использования вычета Section 179 в 2018 производителям нужно:

1. Приобрести «Section 179 Qualifying Property» (подходящее имущество).
2. Оборудование/имущество должно быть профинансировано И, как отмечает Section179.org, «введено в эксплуатацию» между 1 янв. и 31 дек. того налогового года.
3. Использовать Form 4562 при подаче налоговой декларации — и сделать «election under section 179 to expense certain property».
4. Проконсультироваться с налоговым адвокатом или бухгалтером ДО подачи декларации. Эти специалисты существуют не зря — могут указать на нюансы, не охваченные в этой обзорной статье.

Четвертый пункт особенно важен — могут быть исключения, уникальные для вашего бизнеса, штата или критериев, которые обзорная статья не предугадала. Команда SFMS имеет обширный опыт сделок по финансированию/покупке б/у оборудования, но мы не претендуем на налоговую экспертизу. Статья — обзор изменений и потенциальных выгод Section 179, не налоговый совет.

Еще раз: консультируйтесь со своим налоговым советником до принятия крупных финансовых решений на базе Section 179. И делайте это скорее — окно возможности получить увеличенный вычет за этот год закрывается.

Нужна помощь в закупке правильного б/у производственного оборудования для расширения возможностей с использованием вычетов Section 179? Обратитесь к экспертам по б/у оборудованию SFMS сегодня!

*Lake, Rebecca. "Big Deductions for Small Businesses: How recent changes to the Section 179 deduction could save you thousands." Spark IQ, Fall 2018. p. 6-9. Print